君智语轩（天津）商务咨询有限公司

中小企业代理记账交接规范

为规范代理记账工作交接流程，明确交接双方责任，确保企业财务工作的平稳过渡和会计信息的真实、完整、连续，定本规范。

一、交接准备

1.通知与确认：移交方（原代理记账机构/人员）应提前合理时间（建议不少于15个工作日）书面通知接收方（新代理记账机构/人员）和委托企业（甲方）具体交接日期和安排，各方确认同意后启动交接。

2.资料整理：移交方应整理、清点所有需交接的财务资料，确保其完整、有序、清晰。编制详细的《代理记账资料移交清单》（附件一），列明所有交接项目及状态。

二、交接内容

移交方需向接收方完整移交以下资料（包括但不限于）：

1.基础资料：企业营业执照副本复印件、税务登记信息（纳税人识别号、密码）、银行许可证复印件、公司章程（涉及股东权益时）、法定代表人、主要股东（如有）、工商变更材料等。

2.财务资料：

*会计凭证：截止交接日的所有原始凭证（、收据、银行单据、合同等）及记账凭证。

*会计账簿：截止交接日的总账、明细账（包括但不限于现金日记账、银行存款日记账、各类明细账）、科目余额表。

*财务报表：截止交接日的资产负债表、利润表、现金流量表（如有）。

*纳税申报表：近一期的各项税费（增值税、企业所得税、附加税费、个税等）申报表及缴款凭证复印件。

*税务相关：报税系统登录信息（Ukey/CA证书及密码）、电子税务局账号密码、税务申报回执、税务事项通知书、未完结的税务事项说明等。

*银行资料：所有银行账户的对账单（截止交接日）、网银U盾及密码、支票簿、未达账项调节表等。

*管理：空白、已开具存根联、领购簿、开票设备（税控盘/UKey）及密码。

*其他：重要合同复印件、固定资产清单、存货盘点表（如有）、未报销单据、往来款项对账确认函（如有）、未了结的财务事项书面说明等。

3.工作说明：提供主要会计政策说明、特殊账务处理方法、历史遗留问题说明、重要客户供应商信息、关键联系人及联系方式、系统操作手册（如有自用系统）等。

三、交接流程

1.现场交接：原则上应进行现场交接。移交方、接收方及企业监交人（通常为企业负责人或财务负责人）三方共同在场。

2.逐项核对：按照《代理记账资料移交清单》逐项清点、核对交接资料的数量和内容。接收方应仔细审阅资料完整性、合规性及逻辑一致性。

3.系统/权限交接：移交电子税务局、开票系统、银行网银等关键系统的登录权限及密码，并在接收方确认后，由移交方协助完成权限变更或注销。

4.问题确认：交接过程中发现的问题或疑问，三方应现场沟通、确认，并在移交清单备注栏注明处理意见或后续跟进事项。

5.签字确认：交接完成后，移交方、接收方、企业监交人三方在《代理记账资料移交清单》上签字确认，并注明交接日期。清单应一式三份，各方留存。

四、交接后事项

1.接收方责任：接收方应在合理时间内（建议1个月内）完成账务系统的初始化或数据导入，核对期初余额，确保与移交数据一致。尽快熟悉企业情况，按时完成后续记账报税工作。

2.移交方责任：移交方应在交接后一段合理时间（建议1-2个月）内，对接收方提出的、属于移交前业务范围内的合理咨询提供必要协助。

3.企业责任：企业应协调双方交接，提供必要的支持，并对交接结果进行终确认。

五、责任界定

自三方在移交清单签字之日起，接收方正式承接代理记账工作，并对签字确认后接收的资料及后续工作负责。移交方对移交清单上列明并已确认的资料完整性、交接时点的账务状况负责。

本规范旨在保障各方权益，确保企业财务信息的安全与连续。各方应严格遵守，共同维护良好的合作关系。