君智语轩（天津）商务咨询有限公司

#天津代理记账业务交接规范指南

为确保代理记账业务平稳过渡，保障委托客户权益，明确交接双方责任，定本规范。

一、交接前提与准备

1.通知与确认：委托方（客户）或受托方（代理记账机构）决定终止合作时，应提前书面通知对方，并协商确定具体交接日期。

2.资料整理：即将退出的代理记账机构（以下简称“原机构”）应整理、清点所有与客户相关的会计资料，包括但不限于：会计凭证（原始单据）、会计账簿（总账、明细账、日记账）、财务报表（资产负债表、利润表等）、纳税申报表、税务批复文件、银行对账单、存根、合同副本、工商登记资料、申报资料、开票设备（税控盘/金税盘/UKey）及剩余空白等。

3.账务清理：原机构需确保截至交接日前的所有账务处理完毕，完成月度、季度、年度结账（若有），确保账实、账账、账表相符。如有历史遗留问题，应书面说明。

4.税务状态：确保所有应申报税种已按期申报并缴纳税款，无欠税、无未处理完的税务事项（如稽查、评估）。完成税务数字账户/开票系统的相关注销或变更备案准备工作。

二、正式交接流程

1.资料移交：

*双方应共同在场，根据整理好的详细资料清单逐项核对、清点、签收。

*交接清单应清晰列明资料名称、数量、所属期间、状态（如凭证是否装订）等，一式两份，经双方授权代表签字确认。

*电子数据（如财务软件备份、电子申报资料）需通过安全方式移交，并确认可读性。

2.税务事项移交：

*提供新的税务申报账号、密码（交接后及时更改）。

*移交税务数字账户/开票设备及剩余空白（需在税局办理变更备案）。

*提供近期的税务申报回执、缴税凭证、税务联系信息等。

3.系统与权限：

*提供财务软件的操作权限（管理员账号）、使用说明或数据备份。

*移交网上银行查询权限（如涉及代操作）、申报系统权限等。

4.问题说明：原机构需就账务处理中的特殊事项、重要会计政策、未决事项、潜在风险等向接收方（新机构或客户）进行详细书面或口头说明。

三、交接后续

1.责任划分：以交接清单签署日期为界，原则上交接日前的账务、税务责任由原机构承担，交接日后的责任由接收方承担。具体可依协议约定。

2.变更备案：接收方应及时办理税务数字账户/开票系统的变更备案手续，更新代理记账协议备案信息（如需要）。

3.保密义务：原机构在交接后仍需对客户的商业秘密和财务信息履行保密义务。

四、注意事项

*交接过程应做到、清晰、有据可查。

*建议委托客户全程参与或监督交接过程。

*双方应秉持、诚信、合作的态度，确保客户业务不受影响。

*如有争议，应以双方签订的代理记账服务合同及本交接记录为依据协商解决。

通过规范、细致的交接工作，可程度降低业务中断风险，保障各方权益，维护良好的行业秩序。