君智语轩（天津）商务咨询有限公司

代理记账机构的税务筹划需在合法合规的前提下，结合企业实际经营情况，通过优化财税结构、合理利用政策等方式降低税负。以下是具体实施路径：

一、政策导向型筹划

1. 匹配税收优惠：根据企业行业、规模及区域特性，针对性适用优惠政策。如小微企业增值税/所得税减免、研发费用加计扣除、西部大开发税率优惠等。代理记账机构需建立政策数据库，动态跟踪适用条件。

2. 区域税收洼地运用：结合企业业务布局，合理利用园区财政返还政策。例如将销售中心落户在增值税返还比例较高的地区，或通过总部经济模式享受所得税核定征收。

二、结构性税负优化

1. 商业模式重构：拆分混合销售业务，对货物销售与服务分别成立主体，适用不同税率。如设备销售企业可单独设立技术服务公司，将安装调试业务剥离，适用6%税率。

2. 纳税人身份选择：年销售额500万以下企业可通过控制规模维持小规模身份，适用3%征收率；具备进项优势的企业可选择一般纳税人，通过增值税链条降低税负。

三、关键税种管理策略

1. 增值税管理：建立进项票分级管理制度，重点管控大宗采购的获取时效。针对建筑、劳务派遣等行业适用差额征税政策，合理降低计税基数。

2. 所得税筹划：运用固定资产加速折旧政策，平衡各年度利润。合理规划股东分红与薪资发放比例，综合税率可降低10-15个百分点。

四、体系建设

1. 四流合一管控：建立合同流、资金流、流、物流匹配核查机制，运用RPA技术自动比对异常交易。

2. 预警指标系统：设置税负率、进销项匹配度等动态监控指标，当波动超过行业均值20%时启动专项审计。

代理记账机构开展税务筹划应建立业财税一体化分析模型，结合企业经营数据模拟不同方案效果，同时定期进行税务健康检查，确保筹划方案具备持续合规性。重点避免过度筹划引发的转让定价、虚开等风险，在节税效益与法律风险间取得平衡。